現金流就像企業的血液，維持著企業各種機能的正常運轉。我們講講老板們很關注的境外資金回流的問題，也就是到底要不要做ODI境外投資備案。

近期，我們的一位客戶朋友王女士，就跨境資金如何回流的問題和我們進行一番探討。王女士的公司是做時尚手表出口業務的，由于客戶指定了貨運代理服務，導致無法自行報關，最終貨款也無法合規回流至境內，只能暫時留存在香港公司賬戶。

在境內，王女士是有成本費用需要支出的，因此王女士就提出了一個設想，既然最終目的是要讓錢從境外到境內，聽說如果做ODI備案，也能讓香港的錢回到境內，那實際能不能這么操作呢？

在判斷是否能這么操作之前，我們首先要明白ODI境外投資回流的資金，和貨物貿易回流的資金有什么區別。

ODI備案的全稱，即境外投資備案，什么情況下需要進行ODI備案，如它的名稱所述，簡而言之，主要的應用場景是國內企業投資境外公司，包括港澳臺以及其它國家和地區，新設立企業或并購企業股權時做的備案。完成備案后，后期所投資的境外公司有收益了，收益部分便可以合規回流至國內企業的公賬賬戶。

我們來看ODI境外投資回流和貨款回流的資金，第一個最明顯的區別，就是業務本質不同。我們都知道，在經營企業中，每一筆資金都有對應的名目，會計會根據資金的名目放到不同會計科目，最終，不同性質的資金數據，就會體現在財務報表不同的欄目中。

王女士希望回流的資金，是貨款，ODI備案回流的資金，是投資收益款，如果混為一談，首先是違背了業務本質，導致會計的賬務無法處理，其次，不同性質的資金在稅務中對應的稅率也是不同的。

再來看第二個區別，我們可以思考一下，貨款和投資收益款會存在什么區別？拿貨物銷售這件事來舉個例子，我賣100元的貨物，成本是60元。當業務完成，我會收到100元，是我銷售貨物的全款，但我的利潤只有40元。顯而易見，利潤和貨款，對應的金額本身就是不一致的。回到王女士的現實情況中，香港收到的貨款，是包含了成本的資金，如果境內企業和香港公司之間完成了境外投資備案，境內企業能用ODI境外投資拿到的資金，也僅僅是香港公司的利潤部分。香港公司的利潤能有多少？收入減去成本再完了利得稅后剩下的，才算是可分給投資人的利潤。

把視線拉回境內，經過兩個區別的分析，相信對于“是否能夠利用ODI備案回流貨款收匯資金”，心里已經有了答案。

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